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实战:亚马逊卖家如何申报VAT增值税?
发布时间:2017年08月13日 19:41:24

(电子商务研究中心讯)  一、VAT是什么鬼?

  1、VAT

  即Value Added Tax/ AD VALOREM tax,附加税,欧盟的一种税制,又叫增值税。如果你的产品使用英国本地仓储进行发货,就属于英国的VAT增值税应缴范畴,我们建议小伙伴们尽早注册VAT号码并申报和缴纳税款,以便合法使用英国本地仓储发货和销售。

  2、EORI

  即Economic Operator Registration and Identification的缩写。该号码是欧盟国家内凡是有经济活动,尤其是有进出口生意的企业必备的一个登记号。只要在企业所属国海关登记获得该号码,在全欧盟通用。EORI号通常格式是:GB+VAT号+000,入关的时候要用到。

  3、关税、进口增值税、销售增值税

  在进口到完成交易后,跟卖家有关的税,一共3个,分别是关税、进口增值税、销售增值税。

  (1)商品进口到英国,海关税务要收的钱叫做进口税,进口税=关税+进口增值税

  (2)网上的交易完成后,税务局还要跟你算账,这时他们会退了你曾经交过的进口增值税,让你根据销售额再交销售税。

  4、VAT的增值税率是多少?

  VAT增值税有三种税率

  20%的标准税率(适用于绝大多数商品和服务)

  5%的低税率(比如家庭用电或者天然气等)

  0%的税率(适用于极个别情况)

  历史累计销售额低于23万英镑可申请7.5%的FLAT RATE优惠税率。

  5、什么情况需要缴纳英国VAT?

  货物在销售时已经在英国当地,货物并非由英国买家个人进口进入英国。即:使用英国仓储服务(亚马逊FBA,第三方海外仓)的商家,都要依法缴纳VAT。

  德国同理。

  二、清算旧账/核查0申报,卖家应如何申报VAT?

  1.清算旧账

  亚马逊卖家在注册好英国VAT后,需要注意的是:

  如果你的卖家账号是新账号同时配的新VAT,每个季度合规按时申报税务即可。

  如果是运营了很久的亚马逊老账户,绑定VAT之前的销售额是要求补税的,并附有几十道问题的调查问卷。

  2.查0申报卖家

  有些卖家有销售收入,申报却是0申报,税局在查0申报公司的时候,一旦发现在平台有营业但是0申报的,会进行不同程度的罚款及估税。

  3.卖家如何做申报

  申请注册VAT下来后,即便没销售额也需要每季度定期做税务申报,可选择代理代为申报或自行申报;

  没有销售额,但当期有进口清关并产生进口税金单,做非0申报,有退税。

  没有销售额,当期无进口清关,做0申报。

  有销售额,当期有进口清关并产生进口税金单,做非0申报,进口税金单可抵扣。进>销,有退税;进<销,需补缴抵扣多出的销售税。

  有销售额,当期无进口清关,或有进口清关,但无进口税金单产生,需做0申报,并缴销售税。

  若申报后需要缴纳一定税费,请务必在申报回执下来后7个工作日内交税完毕,若延迟交税,HMRC会在延迟日起按当期税额的3%每日计算利息,超过30天后HMRC将出示法庭信件,后果严重会对该纳税人进行起诉。(注意欧洲的会计师是要承担连带责任的,不要相信什么绝对可以给你做0报税的,一般0报税只是一种可能,但是一般不会0申报)

  三、忽视VAT重要性背后的隐患

  小伙伴如果在货物出口时没有使用自己的VAT税号,一方面无法享受进口增值税退税;另一方面,若被查出借用他人VAT或者VAT税号无效,则有货物有可能被扣无法清关;另外,如果不提供有效的VAT发票给海外客户,不排除对方取消交易的可能。

  小伙伴如果多个平台账号共用一个VAT税号,还有被关联封店的风险。若借用货代VAT税号,如果做头程清关的VAT和挂靠在客户销售平台上的VAT不一致,头程清关缴纳的VAT税费在VAT销项税申报环节将不能抵扣,即使当期销售税额小于进口所缴的VAT金额,也无法实现退税。(来源:雨果网 文/跨境智汇  编选:中国电子商务研究中心)

今年以来,中国电商企业掀起上市第二波热潮,如美团点评、齐家网、宝宝树、拼多多、找钢网、同程艺龙、沪江教育、小狗电器、什么值得买、中粮我买网等都已提交IPO申请。在此背景下,7月10日,国内知名电商智库电子商务研究中心发布了《2017-2018年度中国电商上市公司数据报告》(全文下载:www.100ec.cn/zt/sspjbg)。对电商上市公司财务数据进行分析,电商各领域上市公司包括:(1)B2B电商:生意宝、焦点科技、上海钢联、欧浦智网、慧聪集团、科通芯城、卓尔集团、冠福股份;(2)零售电商:阿里巴巴、京东、唯品会、苏宁易购、寺库、聚美优品、国美零售、南极电商、宝尊电商、御家汇、有赞、优信集团、小米集团。(3)生活服务电商:携程网、途牛、58同城、一嗨租车、无忧英语、前程无忧、搜房网、阿里影业、阿里健康、乐居、平安好医生;(4)跨境电商:跨境通、广博股份、天泽信息、华鼎股份、浔兴股份、山鼎设计、联络互动、新维国际控股、兰亭集势;(5)电商物流:顺丰控股、圆通速递、申通快递、韵达股份、德邦股份、中通快递、百世。

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