(电子商务研究中心讯)　　企业从初创到发展壮大需要一个漫长的过程，大多数企业在初创期业务简单，业务量少，因此并不注重财务在公司经营中的作用，也往往挖了不少坑，导致后续合规成本巨大。而大部分传统企业在“互联网+”转型时，也会因为业务模式的变化，交易规模的激增，线上线下交易的差异等，导致财务管理的复杂度大大上升。

　　那么在企业经营过程中需要注意哪些财务问题，如何才能避免挖坑，规范财务的管理，有效降低财务的成本呢？本文将从三个方面来介绍说明。

　　内部控制

　　中小企业在内部控制上往往会有“认识不足，缺乏管理，集权严重，控制不力”等误区。企业的内控制度往往与企业内部流程息息相关，建立内控制度的基础，就要求企业有健全的内部流程规范，同时需要匹配适时适用的监督考核机制。企业内部流程规范的建立往往要有审批审核制度支持，否则容易发生漏洞。

　　广义的内部控制框架分为销售收款环节、采购与付款环节、筹资与融资环节、货币资本的现金流转环节。狭义的内部控制框架分为会计凭证制度、会计的账目制度、相关的核对制度、会计政策和会计程序、财务预算。内控体系的框架就是保证财务的核算能在有序的范围内进行，体系的搭建非常重要。

　　另外，定期的资产盘点在内控中也是非常重要的，包括库存盘点，要建立一套完善的资产盘点制度。

　　【挖坑案例1】

　　国内某手表品牌在提交上市申请时，发现之前有一部分商品的销售折扣，因为销售经理自作主张，未通过总经理的正式审批，就给到了一个权限以外的折扣率(低于70%)，不符合财务管理制度，因此导致上市延期。

　　后进行整改，首先调整公司内部的财务管理制度，然后将历史不符合财务制度的审批进行了原始凭证的修复工作，进行了补签审批。

　　企业运营过程中需要有风控的意识，逐渐建立完善，控制力、管理、认识不足会导致风控体制不完善。外部对于企业的内控体系不完善，会对于企业的财务报表的准确性有质疑。

　　那么如何加强企业内控体系呢？

　　建议(~~此处划重点~~)：

　　1、内部管理制度的建设，平衡内控体系的成本和收益回报做平衡。

　　2、企业不相干职位相分离，特别是财务工作方面，与钱相关的关键岗位上最好有多个职务，这样可以相互监督。

　　3、强化内部控制制度的考核，建立合理的奖惩机制，任何制度的落地，都需要奖惩机制才有可执行性。

　　4、外部资源的利用，企业初期内控认识不是很足，可以参照其他成熟企业的内控制度。

　　财务系统与其他系统的衔接

　　业务系统与财务相关的功能流程总体有：销售收款流程，采购付款流程，筹资融资流程，货币资金的管理流程。

　　从系统功能上体现为：

　　业务系统：销售管理(订单生成、执行以及和下游客户的衔接)、采购管理(与供应商之间，采购周期、付款情况、采购计划等)、库存管理(出入库信息记录、盘点信息记录等)。

　　财务管理：市面上流行的财务软件有：用友NC、金蝶K3、SAP财务与成本系统、Oracle。具体的模块有：存货核算模块、资金管理、发票管理、结算管理、预算管理、总账系统，其中最主要的还是总账系统。

　　1、存货核算模块：主要和库存管理模块相衔接，存货核算模块，将存货的一些金额也加了进去，每批货值多少钱，是要由这个系统进行计算的。

　　2、资金管理模块：主要是看企业的银行账户有多少钱，并且钱的来源渠道是哪些，包括支出、资金计划、周转率是多少。

　　3、发票管理模块：把供应商的发票和开给下游的发票，都需要在系统中进行登记。并且每一笔发票都要对应到销售订单或者采购订单。

　　4、结算管理模块：应收账款和应付账款的核算。

　　5、预算管理模块：一般大企业用得比较多，预算管理需要全民预算管理体制才能做，并且需要现有和历史的财务数据都比较清晰的情况下才能预计明年的开支和收益，属于锦上添花的财务系统。

　　6、总账系统：主要是会计凭证的生成，会计账目的记录，财务报表的生成。

　　【挖坑案例2】

　　某生产工业自动化产品的公司因为财务系统问题被驳回上市申请，原因是业务系统多，零散，对接财务系统比较慢，且一个财务数据由多个系统进行输入。(财务数据最好是业务数据进行整合后，统一与财务系统进行对接。)

　　这个企业在被驳回后，给出了系统整合的方案，把和主营业务相关性不大的数据，比如员工报销等，进行快速整合，先优化一部分，然后整体系统整改后再次提交上市申请通过。

　　财务管理与核算

　　财务管理的本质和农夫山泉的口号一样，不生产水，是大自然的搬运工。而财务管理体系也是一样，财务和会计本身是不产生任何数据的，所有的数据都是业务活动产生的，最后收集整理成财务报表。会计本身如果生成数据，那就是做假账了。

　　财务管理定义：财务人员通过法律法规和公司财务管理规范，对于业务活动数据进行整理和分析，提供给到企业高层进行相关判断。

　　企业会计准则和框架：分为三个层次表现国家规定的企业相关的准则和制度。

　　财务管理中使用的主要报表：

　　1、资产负债表：表示企业在一定日期(通常为各会计期末)的财务状况(即资产、负债和业主权益的状况)的主要会计报表。

　　2、利润表：反映企业在一定会计期间经营成果的报表，有时也称为损益表、收益表。

　　3、现金流量表：主要是反映出资产负债表中各个项目对现金流量的影响，并根据其用途划分为经营、投资及融资三个活动分类。

　　4、所有者权益变动表：会把企业的所有者权益流动更为细化的表现出来，比如说企业资产的增减细节情况、企业股权的转让等。

　　5、报表附注：对前面几张报表的详细说明。

　　那么这些报表的关注要点有哪些呢？

　　1、持续盈利能力；

　　2、收入；

　　3、成本费用；

　　4、税务；

　　5、资产质量；

　　6、现金流量；

　　7、重大财务风险；

　　8、会计基础工作；

　　9、独立性与关联交易；

　　10、业绩连续计算。

　　财务分析的目的是分析现有问题并对短期的策略问题提出解决方案，并支持企业长期价值最大化。在此过程中，企业需要特别关注下面的指标：

　　综上所述，互联网企业与传统企业的财务管理，都需要关注内控制度、财务系统与其他系统的衔接，以及财务管理与核算的基本原则。两种企业在本质上不会有很大的区别，是共享一套财务体系的，只是有可能在业务体量上，电商的会复杂些。因此，各企业从创始之初，就需要开始对自己的财务管理密切关注，在业务的进行中，也同时优化内控制度与财务系统，让企业的发展更为稳健。（来源：B2B研究院 文/刘欣曼 编选：中国电子商务研究中心）